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地址:臺州市椒江區鑫泰街253號新東方商廈3樓(市中心醫院斜對面原德家家居廣場3樓)

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稅務師考試《涉稅服務實務》每日精學:“應交稅費”科目核算內容

2021-05-08 15:09:53| 來源:浙江會計考試網 點擊量: 125

2021年稅務師考試備考開始了,各位小伙伴們你開始學習了嗎?為幫助大家更好的備考稅務師考試,現在稅務師每日精學每天帶你學習知識點及經典例題,跟隨老師學習每天進步一點。以下是小編為大家整理了稅務師《涉稅服務實務》每日精學。下面就和小編一起來學習吧!

稅務師涉稅服務實務知識點

“應交稅費”科目核算內容

知識點

“應交稅費”核算企業按照稅法規定計算應繳納的各種稅費,包括增值稅、消費稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、車船稅、環境保護稅、企業按相關規定繳納的教育費附加、代扣代繳的個人所得稅等。

【提示1】

在本科目核算的非稅款或非本企業繳納的稅款 按規定應繳納的代扣代繳的個人所得稅、教育費附加、礦產資源補償費
不在本科目核算的稅款 不需要預計繳納的稅金,如印花稅、耕地占用稅、車輛購置稅、契稅等

【提示2】本科目應按照“應交稅費”的稅種進行明細核算,一般一個稅種設一個二級科目。

增值稅比較特殊,設置了11個二級科目,“應交增值稅”還設10個專欄進行核算;

增值稅一般納稅人應當在“應交稅費”科目下設置“應交增值稅”“未交增值稅”“預交增值稅”“待抵扣進項稅額”“待認證進項稅額”“待轉銷項稅額”“增值稅留抵稅額”“簡易計稅”“轉讓金融商品應交增值稅”“代扣代交增值稅”“增值稅檢查調整”11個明細科目。

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(責任編輯:zjoffcn_chenrujie)

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